Gwg-Grenze 2021 Ab Welchem Betrag

in einem geringwertiges Wirtschaftsgut handelt das sich ca ein abnutzbares, bewegliches (körperliches) Anlagegut (z. B. Kopier-/Faxgerät, Rechen-/Kaffeemaschine). Außerdem ist das Wirtschaftsgut selbstständiger nutzbar.

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Bei ns Abschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern, fehlten GWG, haben sie häufig ns Wahl mitte sofortigem Betriebsausgabenabzug, Sammelabschreibung oder der normalen Abschreibung über die Nutzungsdauer.


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Ein geringwertiges Wirtschaftsgut oder fehlten GWG liegt nachher vor, wenn folgende Voraussetzungen erfüllt sind:

bei dem Wirtschaftsgut handelt das sich um ein abnutzbares, bewegliches (körperliches) Anlagegut (z. B. Kopier-/Faxgerät, Rechen-/Kaffeemaschine). Das Wirtschaftsgut ist selbstständig nutzbar.

Was versteht man darunter "selbstständig nutzbar"?

Selbstständig nutzbare GWG liegen dann vor, wenn sie für wir allein nutzbar sind. Hier teil Beispiele, die den Unterschied inmitten selbstständiger und nicht selbstständiger verwenden verdeutlichen:

Selbstständig nutzbar zu sein z. B.:

Möbel, Bestecke, Geschirr, Porzellan, Wäsche (z. B. In Gaststätten und Hotels), Gemälde, Einrichtungsgegenstände, Teppiche (soweit sie auf gebrauchsfertigem land verlegt sind), Werkzeuge (nicht aber maschinengebundene Werkzeuge), Laptops, Software, Stühle einer Gaststätte, Euro-Flachpaletten, Fernsehgeräte an Hotels, mobiles Autotelefon etc.

Nicht selbstständig nutzbar sind z. B.:

Gerüst- und Schalungsteile (wenn diese technisch aufeinander abgestimmt heu genormt sind), Ladeneinrichtung (soweit Baukastensystem), einzelne Teile ein Computeranlage (PC, Drucker, Bildschirm, monitor etc.), maschinengebundene Werkzeuge etc.

Bei ns Schreibtischkombination, die ende einem Schreibtisch, einem Rollcontainer und einem Computertisch besteht, zu sein jedes Teil selbstständigerwerbender nutzbar.

Achten sie deshalb darauf, dass in der Rechnung für das einzelnen teil separate Preise ausgewiesen werden. Einzelne Teile ns Computeranlage (PC, Drucker, Bildschirm, Monitor) sind nicht selbstständig nutzbar. Ausgenommen hiervon zu sein Laptops zusätzlich Kombinationsgeräte (z. B. Einer Gerät, das Fax, Drucker und Kopierer in sich vereint).

Die 800 EUR- bzw. 250 EUR bis zu 1000 EUR-Grenze

Preisnachlässe und Skontoabzüge vermindern das Anschaffungskosten by GWG und sind daher bei der Betrachtung das Preisgrenzen über 250 EUR, 800 EUR hagen 1.000 EUR zu berücksichtigen. Die in Rechnung gestellte Umsatzsteuer ist in Frage, ob ns betragsmäßige grenze überschritten wird, immer außer Betracht kommen sie lassen.

Sonderfall Einlage einer GWG

Wenn sie ein privates Wirtschaftsgut an Dauer betrieblich verwenden wollen, müssen sie dies mit seine tatsächlichen wert (Teilwert) in das Betriebsvermögen einlegen. Wurde das innerhalb von3 Jahren vor der Einlage ersteigert bzw. Hergestellt, darf der Einlagewert höchstens ns Anschaffungs-/Herstellungskosten abzüglich der bis um zur Einlage rechnerisch entfallenden Abschreibung (= Restwert) betragen.


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Verkürzte Nutzungsdauer an Computern und SoftwareAnstatt den vorherige drei Jahren zutreffend ab 2021 einer Nutzungsdauer by einem Jahr zum PC, Software, Laptop, tablet und Co. Um herum dem schnell technischen Fortschritt gerecht kommen sie werden und die Digitalisierung anzutreiben, hat ns Finanzverwaltung ns steuerlich zugrunde kommen sie legende Nutzungsdauer über Hard- und software program verkürzt. Die Regelung anwendbar für das Gewinnermittlung über Geschäftsjahren, die nach dem 31.12.2020 enden. Zu ist das bisherige AfA-Tabelle weil das Soft- und Hardware letztmals in Wirtschaftsjahren bevor 2021 anzuwenden.


Für alle betrieblichen Gewinneinkünfte, d. H. Für Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, Gewerbebetrieb hagen selbstständiger arbeit - und lebeunabhängigkeit davon, ob die Unternehmer bilanzieren oder ihren Gewinn aufgrund Einnahme-Überschuss-Rechnung entscheiden -bestehen verschiedene Wahlmöglichkeiten in Abhängigkeit von der Höhe das Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten. Maßgebend sind dabei immer das Nettokosten, d. H. Die ausgaben ohne das enthaltene Umsatzsteuer.

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Fall 1: Anschaffungskosten und Herstellkosten bis um 250 EUR einer GWG

Bei Wirtschaftsgütern mit Anschaffungskosten und Herstellkosten bis zu 250 EUR kann sein gewählt verstehen zwischen

ns Sofortabschreibung oder einer lineare Abschreibung nach Nutzungsdauer.

In beiden Fällen wird das Wirtschaftsgut nicht in das Inventar aufgenommen.

Fall 2: Anschaffungskosten und Herstellkosten von 251 EUR bis 1.000 EUR

Bei Wirtschaftsgütern mit Anschaffungskosten und Herstellkosten by 251 EUR bis um 1.000 EUR tun können gewählt verstehen zwischen einer Abschreibung mit und ohne Sammelposten.

Abschreibung mit Sammelposten
Anschaffungskosten und Herstellkosten ausweg
Mehr als 250 EUR bis um max. 1.000 EUR Bildung eines Sammelpostens; verteilung über5 Jahre
Ab 1.001 EUR Lineare Abschreibung nach Nutzungsdauer

Auf die Abschreibung mit Sammelposten wird nicht weiter eingegangen, da diese Abschreibung in der Praxis gerade genug noch Bedeutung hat.

Abschreibung ohne Sammelposten
Anschaffungskosten und Herstellkosten ausweg
Bis kommen sie 800 EUR Sofortabschreibung oder lineare Abschreibung
Ab 801 EUR Lineare Abschreibung nach Nutzungsdauer

In beiden Fällen sind sogar Wirtschaftsgüter mit AK/HK von 250 EUR zu inventarisieren.

Wichtig Die ausweg (mit hagen ohne Sammelposten) kann für ein Jahr nur einheitlich zum alle Wirtschaftsgüter mit Anschaffungs- und Herstellungskosten von 250 bis um 1.000 EUR auswahl werden. Im nächsten Jahr kann sein dann erneut entschieden werden.

Tipp bei den Überschusseinkünften, d. H. In den Einkünften das ende nichtselbstständiger Arbeit, Vermietung und Verpachtung, Kapitalvermögen oder ns sonstigen Einkünften, zeigen es das Sammelposten nicht. Zum GWG mit Anschaffungskosten bzw. Herstellkosten bis kommen sie 800 EUR netto tun können der sofortige Betriebsausgabenabzug oder die Abschreibung auf die Nutzungsdauer auswahl werden.

Das müssen sie bei ns Abschreibung von GWG habe nicht Sammelposten beachten

Für ns Fall, dass sie sich weil das die ausweg der Abschreibung ohne Sammelposten entschieden haben, müssen sie folgende Punkte beachten:

Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bzw. Herstellkosten bis zu 800 EUR

Bei GWG mit Anschaffungs- bzw. Herstellungskosten unter 800 EUR (zzgl. Umsatzsteuer), können sie die Kosten als Betriebsausgaben innerhalb Jahr das Zahlung behandeln und somit sofort vollumfänglich abschreiben. Ns Abschreibung darf auch dann an voller höhe erfolgen, wenn an Beendigung der Nutzung einer nicht unerheblicher Restwert verbleibt.

Sie von jedoch auch die Möglichkeit, ns GWG von die ganz Nutzungsdauer abzuschreiben (Wahlrecht).

Wirtschaftsgüter mit Anschaffungskosten bzw. Herstellkosten größer zusammen 800 EUR

Wirtschaftsgüter mit höheren Anschaffungs- oder Herstellkosten wie 800 EUR müssen sie verpflichtend nach ns Nutzungsdauer abschreiben.

Beispiel U hat im dezember 2020 einen Netbook zum 400 EUR und ns Schreibtisch für 999 EUR netto erworben. Die Anschaffungskosten für ns Netbook können als Betriebsausgabe behandelt werden. Das Schreibtisch muss von die Nutzungsdauer (13 Jahre) abgeschrieben werden. In dem Jahr ns Anschaffung ist zeigen eine zeitanteilige Absetzung zum Abnutzung (AfA) zulässig. Das Möglichkeit, ns Sammelposten zu bilden, gibt es nicht.

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Wichtig Wird der Schreibtisch in dieser ausweg nach2 jahr verkauft, mindert das noch nicht abgeschriebene Restwert das Gewinn im Verkaufsjahr.